留抵的增值税如何抵扣?

编辑：昆明恒企会计培训学校时间：2019-07-21

增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额, 本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与上期"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致.

本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额.该数据应与本期"应交税金--应交增值税"明细科目借方月末余额一致.